事情的起因还得从证监会日前的一则通知说起。

近日，我国境内有从事证券资格的会计师事务所，相继收到了证监会的一则通知：要求公开自家资本市场职业基本信息。

这里的基本信息包括：业务收入、职业人员、国际网络职业保险和职业风险基金等等。其中，最引人注目的信息内容应该是受中国证监会处理处罚情况。

事务所不仅将这些信息在自家官网公告出来，还在官网首页专门设立了资本市场职业基本信息栏目，作为常规板块，供来访者查阅。

这么刺激的行为，当然不是出于自愿，完全是因为证监会爸爸的要求，不得不做。

这次证监会可以说是相当严肃，不仅给出了信息公示的DDL（Dead Line），还要求在截止日的第二天，把官网公告链接发送到证监会会计部。

这叫啥，布置作业还不够，还要挨个检查作业，证监会真是实力充当了一把班主任的角色。

面对大佬如此认真的态度，各家事务所自然不敢懈怠。多数事务所，9月底就早早地将相关信息挂上了官网。即使有个别动作稍微慢点，但截止上周，40家有证券期货资格的会计师事务所系数公示完毕。

不过这次公布的处罚情况只包含最近3年半的数据，具体日期为2016年1月1日-2019年6月30日。

从公布的数据来看，最近三年，40家事务所共受到证监会及交易所283项处理处罚。

其中253项为行政监管，21项为行政处罚，4项暂不受理、中止审核与行政许可相关文件，3项证券市场禁入，还有2项暂停承接证券业务。

02、受中国证监会处罚的情况

这次的处罚情况公示，主要针对中国证监会给出的处理处罚，处罚类型包括：行政处罚；证券市场禁入；行政监管；暂不受理、终止审核其与行政许可相关文件；暂停承接证券业务。

这四种分别都是什么含义，对事务所又意味着什么呢？

1.行政处罚

证监会给出的行政处罚的主要是依据《证券法》。如果事务所从业人员违反《证券法》的相关规定，证监会有权给出警告、罚款、没收违法所得，甚至暂停或撤销业务资格等处罚，这些处罚就属于行政处罚。

2.行政监管

与行政处罚相比，行政监管的力度将更大。当事务所和事务所从业人员未按规定从事证券服务，但情节还没到立案的程度时，证监会将启动行政监管，对相关机构和人员责令改正、监管谈话等。

3.证券市场禁入

当从事证券业务的人员违反相关法律法规，情节严重，证监会将采取限制该人员从事证券业务，获得担任上市公司董事、监事等重要职务，限制期限，根据情节轻重而定。

4.暂不受理、终止审核其与行政许可相关文件

这里说的是，当会计师事务所涉嫌违法违规，并受到证监会立案调查期间，根据《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》，证券会将暂不受理或者终止审核，事务所与行政许可相关的文件。

5.暂停承接证券业务

最后一种情况是，当事务所两年内受到两次以上的行政处罚，证监会将联合财政部暂停其承接证券业务的资格，并且要求该事务所在一定期限内完成整改。可以说，暂停承接证券业务是这些处罚中最严重的一条了。

03、业务量大，受处罚数小

统计表显示，40家事务所中，仅有4家三年零处罚，它们分别是安永华明、立信中联、德勤华永和公证天业，安永与德勤位列其中。“四大”的另外两家，即使不是三年零处罚，处罚次数也不高。

安永三年受到处罚0次。

德勤三年受到处罚0次。

普华永道三年1次处罚。

毕马威三年2次处罚。

根据中国注册会计师协颁布的2018年度业务收入前100家会计师事务所信息公示稿通知。普华永道以51.72亿的营业收入位居榜首，德勤第二，安永第三，立信第四，毕马威第五。

以盘踞全国前五的业务量，依然保持着近乎三年零处罚的数据，这也间接证明了四大毋庸置疑的专业性