中国经济网北京10月24日讯 中国证监会江苏监管局近日公布的“关于对大华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师施丹丹、杨勇胜采取监管谈话措施的决定”显示，大华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师施丹丹、杨勇胜在亿丰洁净科技江苏股份有限公司（以下简称“ST亿丰”，831666）2016年年报审计项目（报告文号：大华审字〔2017〕第003593号）执业中存在以下问题：

一、预付账款审计程序执行不到位

大华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师施丹丹、杨勇胜在对预付账款函证执行替代测试过程中，未发现银行回单中的收款方信息与ST亿丰记录不一致，未能发现账面记录与实际情况不符的情况。上述行为不符合《中国注册会计师执业准则第1312号-函证》第十条及《中国注册会计师执业准则第1301号-审计证据》第十九条的规定。

二、对外担保及未决诉讼审计程序执行不到位

大华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师施丹丹、杨勇胜就ST亿丰对外担保及未决诉讼情况获取的管理层声明书不完整，ST亿丰提供的相关明细表内容为空白，大华会计师事务所（特殊普通合伙）未对该异常情况进行关注，在底稿中也未见大华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师施丹丹、杨勇胜对ST亿丰是否存在诉讼执行独立查询等审计程序。上述行为不符合《中国注册会计师执业准则第1311号-对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》第十二条及《中国注册会计师执业准则第1301号-审计证据》第十一条的规定。

江苏监管局认定，大华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师施丹丹、杨勇胜的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求，违反了《非上市公众公司监督管理办法》第六条的规定。按照《非上市公众公司监督管理办法》第六十二条的规定，江苏监管局决定对大华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师施丹丹、杨勇胜采取监管谈话的监督管理措施。

值得关注的是，今年7月26日，大华会计师事务所(特殊普通合伙)及2名注册会计师曾被深圳证监局出具警示函，因其在深圳市科陆电子科技股份有限公司（以下简称“科陆电子”，002121.SZ）2017年年报审计执业项目执业中存在4宗违规。

《非上市公众公司监督管理办法》第六条规定：为公司出具专项文件的证券公司、律师事务所、会计师事务所及其他证券服务机构，应当勤勉尽责、诚实守信，认真履行审慎核查义务，按照依法制定的业务规则、行业执业规范和职业道德准则发表专业意见，保证所出具文件的真实性、准确性和完整性，并接受中国证监会的监管。

《非上市公众公司监督管理办法》第六十二条规定：信息披露义务人及其董事、监事、高级管理人员，公司控股股东、实际控制人，为信息披露义务人出具专项文件的证券公司、证券服务机构及其工作人员，违反《证券法》、行政法规和中国证监会相关规定的，中国证监会可以采取责令改正、监管谈话、出具警示函、认定为不适当人选等监管措施，并记入诚信档案；情节严重的，中国证监会可以对有关责任人员采取证券市场禁入的措施。

以下为处罚原文：

关于对大华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师施丹丹、杨勇胜采取监管谈话措施的决定

大华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师施丹丹、杨勇胜：

依据《中华人民共和国证券法》的有关规定，我局对你们执行的亿丰洁净科技江苏股份有限公司（以下简称“ST亿丰”或“公司”）2016年年报审计项目（报告文号：大华审字〔2017〕第003593号）进行了检查。经查，你们在执业中存在以下问题：

一、预付账款审计程序执行不到位

你们在对预付账款函证执行替代测试过程中，未发现银行回单中的收款方信息与公司记录不一致，未能发现账面记录与实际情况不符的情况。上述行为不符合《中国注册会计师执业准则第1312号-函证》第十条及《中国注册会计师执业准则第1301号-审计证据》第十九条的规定。

二、对外担保及未决诉讼审计程序执行不到位

你们就ST亿丰对外担保及未决诉讼情况获取的管理层声明书不完整，公司提供的相关明细表内容为空白，你所未对该异常情况进行关注，在底稿中也未见你们对ST亿丰是否存在诉讼执行独立查询等审计程序。上述行为不符合《中国注册会计师执业准则第1311号-对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》第十二条及《中国注册会计师执业准则第1301号-审计证据》第十一条的规定。

我局认定，你们的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求，违反了《非上市公众公司监督管理办法》第六条的规定。按照《非上市公众公司监督管理办法》第六十二条的规定，我局决定对你所及注册会计师施丹丹、杨勇胜采取监管谈话的监督管理措施，现要求你所质量控制负责人与注册会计师施丹丹、杨勇胜于2019年11月15日上午10时携带有效身份证件到我局接受监管谈话。

如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

江苏证监局

2019年10月18日